摘 要：出纳每个月的常规对账工作由最初的手工对账到导入网银与系统对账，再涌现出如今多种利用Excel表公式对账的方法，无一不在见证着人们面对着日益庞大的会计工作量，思索着如何将其对账工作由繁变简的智慧过程，而运用正确的EXCEL函数公式将对高校银行对账起到事半功倍的作用。
关键词：对账 Excel 公式 适用
中图分类号：F230 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2023）07-061-02
一、引言
这里所说的对账是指对账人员核对会计人员在会计系统里所有有关银行与现金的日记账跟银行对账单进行核对，然后根据双方是否有差异再编制银行存款余额调节表。随着高校业务量及国家管控力度的加大，对会计人员的做账要求也是越来越明细以及规范化，这同时对财务人员工作能力也相应提高了要求。核对银行存款与现金账是出纳的工作，业务量的增大也是考验出纳人员要提高对账的效率。传统的手工对账曾经占据了半壁江山，不仅繁琐而且容易出错，只适合业务量比较简单的企业[1]。随之研发的会计软件中就有银行对账的功能，这比纯粹的手工对账效率高，但因为其步骤首先要对会计系统的数据初始化录入、网上银行对账单导出再录入等操作[2]，等对账结果出来其准备工作也不少。
笔者曾作为一名高校出纳人员多年，后来根据自行摸索的Excel公式对账后，基本就舍弃了用系统对账的这种方法。下面详细讲一下笔者用Excel表对账的方法，供大家探讨一下[3]。
首先，每个月月初出报表前，请会计人员在财务系统里把当月的银行存款及现金日记账录入完毕，然后把系统里不同的银行账套导出来，此处我們以基本账户的银行账套作为示范，因为基本账户的银行账套的数据是最多的。假设我们把基本账户的银行账套从财务系统导出后，我们命名为“某月账.xls”，再把网上银行从系统里导出来，我们命名为“某月银.xls”，这样我们就得出两张Excel表。
二、讨论
在关晓红的《财会人员运用Excel进行辅助对账的探讨》也讲了Match公式的运用来对账，但其中还运用到数据透视表，过程显得比较繁琐[4]。其实我们的中心是以网上银行的借方为基准，在这一基础上，就需要我们把会计系统导出来表格的借贷方的金额整合成一列以网银系统借贷方相同方向的金额。
而我们知道，会计系统导出表格的贷方就是银行系统的借方，这样只需要我们把贷方金额减去借方金额，得出的这一列数据方向就是与银行系统一致的，然后我们对此列数据进行排序；
同样地，网银系统导出来的表格则是借方金额减去贷方金额得出一列数据，然后进行排序，这样很快就出现了两列排好序的数据，而我们就是要在其中找各自差异的数据。
这时候就需要用到函数公式Match，这里不需要用到数据透视表了，只需用到简单的减法及排序就可以进行Match函数公式的运用了。Match函数是一个查询类的函数，可以帮助我们实现两组或多组数据对比，一旦发现查找值和所查找范围数值数据对比不同时，会显示报错信息，然后我们就可以根据报错信息查看网银系统整合数据有哪些会计系统整合数据没有的，同样地，会计系统整合数据没有哪些网银系统整合数据就都一目了然了[4]。
三、示例
下面笔者以2021年11月会计系统与网上银行系统示例，导出的两个表如下图（标黄为新增列）：
接着我们就可以用排序好的两列数据用Excel函数公式Match进行查询比较了。
从中我们可明显看出网银系统导出来的数据中会计系统账上没有3264元，因为是银行的借方金额，那就是我们的贷方金额少做账3264元，从而可查出可能是漏做账，同样地我们可看出表1里显示银行系统的数据中本月没有发现480元此笔金额，看是否是上月未达数据或是记错账等原因。
若出现几个相同数据时，我们也可以很快地从导出的两个原始数据表里，把鼠标放在借方金额或贷方金额上那一列，然后用“Ctrl+F”查询公式输入相关数字很快就可搜索出来，再根据摘要来确定是哪一个数据出现了问题。
四、总结
以上是笔者从工作经验中得出的一些对账方法，感觉比较方便快捷，避开了数据初始化等导入会计系统等工作量。在我们还在做系统前期导入工作时，运用Excel公式很快就得出比较的结果了。同时相对函数Match公式的运用做法简单些：只需要导出两个相关表格（这一步相同），接着在会计系统导出的表格多列一列贷方减借方的金额，在银行系统导出的表格则是多一列借方减去贷方的金额（这体现了我们对账是以银行系统的借方为基准的原则），然后对两列数据进行相同的排序就可进行函数公式Match的运用了。从上面分析可表明过程的简洁性。
每一种对账方法都有其优缺点，只有适用自己的才能达到事半功倍的效果，笔者认为在高校运用EXCEL函数公式进行银行对账是较为便捷、适用的。
参考文献：
[1] 徐恒博.会计信息化环境下高校银行对账模式的建立.中国管理信息化，2021，24（04）：71-72.
[2] 麻妃妃.高校银行对账模式转变探讨.当代会计，2016（06）：
58-59.
[3] 崔娜.Excel在银行对账中的应用.现代商业，2016（15）：157-158.
[4] 关晓红.财会人员运用Excel进行辅助对账的探讨.安徽科技，2012（09）：53-54.
（作者单位：遵义医科大学珠海校区财务与国资办 广东珠海 519000）
[作者简介：梁慧君，遵义医科大学珠海校区中级会计师及中级审计师，主要研究方向为政府会计、商业会计。]
（责编：贾伟）
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